Для предпринимателей, разместивших бизнес на территории опережающего развития и зарегистрированных как резиденты ТОСЭР, установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской деятельности, а именно, будет применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны, льготы по налогообложению и таможенным пошлинам, а также другие преимущества.
Налог на добавленную стоимость
- Заявительный порядок возмещения налога
- Зачет (возврат) суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения камеральной налоговой проверки
Налог на прибыль организаций
Налоговая ставка по налогу в федеральный бюджет— 0 % в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль
Налоговая ставка по налогу в бюджеты субъектов РФ — 0% в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений на ТОСЭР, и 10% в течение следующих 5 налоговых периодов
Ст.9 Закона Челябинской области от 24.11.2016 №453-ЗО «О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков»
Налог на имущество организаций
Налоговая ставка по налогу в бюджеты субъектов РФ — 0% в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств, и 1,1% в течение следующих 5 налоговых периодов
Ст.3 Закона Челябинской области от 24.10.2016 №449-ЗО «О налоге на имущество организаций»
Тарифы страховых взносов резидентов ТОСЭР*
ПФ РФ—6,0%
ФСС РФ—1,5%
ФФОМС—0,1%
ВСЕГО—7,6%
На 10 лет с даты получения статуса резидента ТОСЭР
* В настоящий момент льгота не действует. Подготовлен и внесен на рассмотрение в ГД РФ законопроект «О внесении изменений в ст. 427 ч.2 Налогового кодекса РФ», который предусматривает возможность по решению Правительства РФ увеличить срок, в течение которого резидент ТОСЭР начинает применять льготы (в настоящее время – 3 года с момента создания ТОСЭР)
Земельный налог
0%
Для организаций-резидентов ТОСЭР в отношении земельных участков, расположенных на территории ТОСЭР
В соответствии со ст.27 Земельного кодекса РФ земельные участкив границах ЗАТО ограничены в обороте
Налог на добычу полезных ископаемых
- 0—первые 24 НП
- 0,2— с 25 по 48 НП
- 0,4— с 49 по 72 НП
- 0,6— с 73 по 96 НП
- 0,8— с 97 по 120 НП
- 1—с 121 НП и далее
В течение 120 налоговых периодов (с начала применения ставки налога на прибыль организаций в соответствии со ст. 284.4 НК РФ) коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (КТД 1) принимается равным
Таможенная процедура свободной таможенной зоны
Режим свободной таможенной зоны позволит резиденту ТОСЭР существенно минимизировать издержки по импортно-экспортным операциям:
- снизить инвестиционные затраты на 30 % за счет освобождения от уплаты таможенных пошлин и НДС и упрощения таможенных процедур при ввозе импортного оборудования и комплектующих;
- сократить расходы на закупку импортного сырья и экспорт готовой продукции при ведении операционной деятельности.
Упрощенные процедуры оформления документации на строительство
сокращение срока подготовительных работ (до выдачи разрешения на строительство объектов, необходимых для размещения объектов инфраструктуры ТОСЭР, подготовительные работы могут выполняться с даты представления проектной документации, подготовленной в отношении объектов капитального строительства, необходимых для размещения объектов инфраструктуры ТОСЭР, в целях проведения экспертизы такой проектной документации. Перечень видов подготовительных работ, выполнение которых допускается до получения разрешения на строительство, устанавливается уполномоченным федеральным органом по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере строительства);
- экологическая экспертиза — не более 45 суток (нормативный срок — 60 суток);
- сокращение срока установления сервитута: без проведения общественных слушаний;
- проект планировки территории не требует проведения публичных слушаний.
Упрощенные процедуры государственного и муниципального контроля
При отсутствии статуса ТОСЭР
При наличии статуса ТОСЭР
График проверок
Устанавливается проверяющими органами
Подлежит согласованию с Минэкономразвития России
Сроки проведения очередных проверок:
- не более 20 рабочих дней
- не более 50 часов для малого предприятия
- не более 15 часов для микропредприятия
- не более 15 рабочих дней
- не более 40 часов для малого предприятия
- не более 10 часов для микропредприятия
Сроки проведения
внеочередных проверок
(спецпроверки, расследования, экспертизы)
- 20 часов для малого предприятия
- 15 часов для микропредприятия
- 10 часов для малого предприятия
- 10 часов для микропредприятия
Внеплановые проверки
Устанавливаются проверяющими органами
По согласованию с уполномоченным ФОИВ в установленном им порядке
